Praktická pro všechny OSVČ: jak se zpětně stát plátcem DPH a nezabít úředníka na FÚ
Tento článek nebude tentokrát o e-mail marketingu, direkt mailech ani Twitteru. Popisuje, jak postupovat, pokud jste se měli stát plátci DPH a jaksi jste o tom nevěděli. Minulý měsíc jsem totiž s hrůzou zjistil, že podle novely zákona o DPH jsem měl být od února plátcem DPH. V únoru jsem totiž vystavil první fakturu na Slovensko a tím se automaticky stal plátcem.
Samozřejmě jsem se z toho chtěl nějakým způsobem vyvléknout. Daňový poradce mi ovšem po několika dnech studia zákona sdělil, že by to šlo, kdybych práci realizoval pro českou pobočku dané firmy. V mém případě to tak bohužel nebylo.
Jak tedy postupovat, pokud se dostanete do stejného problému jako já:
1. Zaregistrujte se na svém Finančním úřadě a registraci proveďte k datu, kdy jste vystavili první fakturu do zahraničí.
2. Pokud nemáte elektronický podpis ani datovou schránku, domluvte se s daňovým poradcem nebo účetním, aby to za vás zařídil. K tomu mu budete muset podepsat plnou moc a předat ji v podatelně. Následně pak může daný subjekt poslat hlášení a podat daňové přiznání elektronicky za vás. Od orazítkované plné moci si nechte v podatelně vyhotovit kopii. Pokud jste v časové tísni, stačí podpis pouze od vás.
3. Osvědčení o registraci plátce DPH si nechte vystavit ihned. Firmy, se kterými spolupracujete, budou tento dokument chtít vidět. Stačí ho poslat oskenovaný.
4. Vystavte klientům dodatečný opravný daňový doklad na všechny faktury, které jste od první faktury do EU vystavili. Opravnou fakturu vystavte tak, že uvedete původní částku s minusem a stejnou částku plus 20 % DPH. Do údajů doporučuji dopsat:
OPRAVNÝ DAŇOVÝ DOKLAD.
V souladu s paragrafem 50 zákona, o dani z přidané hodnoty, Vám vystavuji opravný daňový doklad k následujícím fakturám:
č. 000000001 vystavené dne 1. 1. 2010
č. 000000002 vystavené dne 1. 2. 2010
Pozn.: Opravný daňový doklad nevystavujte pro Slovensko, kde DPH platí příjemce služby. Pouze fakturu opravte a dopište do ní, že DPH odvádí odběratel ve své zemi.
5. Nechte si od daňového specialisty připravit přiznání DPH a souhrnné hlášení. Vypočtenou částku pak neprodleně uhraďte ze svého (ano, trauma).
6. Začněte se modlit, aby vám klienti dodatečné DPH uhradili a aby na vás ještě nepřišla kontrola z Finančního úřadu (může se ovšem stát). Optimistické je, že klienti, kteří jsou plátci DPH, dostanou peníze od státu zpět. Je ovšem otázka, jestli vám je uhradí. Pokud chcete zvýšit svoji šanci na úhradu DPH od klientů, pošlete jim faktury poštou s „dodejkou“, předem se s nimi domluvte a napište jim úvodní dopis.
Pokud stále váháte, zda se přiznat, či nikoli, jsou zde argumenty.
1) Přiznám se: Uhradím DPH ze svého a můžu dostat penále z neuhrazeného DPH. Za půl roku to může dělat cca 8 % z dané částky.
2) Nepřiznám se a přijdou na to sami: Uhradím DPH, plus penále, plus pokuty 20 % ze všech faktur (údajně). Děsivé je, že na vás mohou přijít třeba i po 4 letech.
BTW. Připravte se na to, že ani úředníci nemají jasno ve výkladu daného zákona. To ovšem neznamená, že vám to jednou pěkně nespočítají.
Pěkné Vánoce přeji.
O autorovi
Vladislav Bureš — copywriter a konzultant pro přímou komunikaci. Portfolio naleznete na Madcow.cz. V případě zájmu mi napište přes kontaktní formulář nebo si mě přidejte na Twitter: @madcowcz.
Teď jsem zmaten. Měl jsem za to, že DPH se musí platit jen pokud mám obrat větší než 1 milion Kč za období. Jak to ovlivňuje platba na Slovensko? Díky
Podle novely zákona, která platí od 1.1.2010, se plátcem DPH stáváte automaticky také v případě, kdy vystavíte fakturu na Slovensko.
Ou, díky moc.
Ne na Slovensko, ale do jine zeme (ktera je soucasti EU)
já to na to přišel díky tomuto blogu, protože mou účetní nenapadlo že budu hned fakturovat do zahraničí
navíc je ještě jeden problém pro neplátce DPH – pokud fakturujete plátci DPH (včetně nějakých dalších přeprodaných produktů) tak oni právě nedostanou zpět DPH od státu…
Zdravím Vás, článek mě docela překvapil a popravdě mám zase větší obavu o ŽL. O co jde.
Do konce roku jsem byl zaměstnancem ve webdes. firmě. Nebyla mi prodloužena smlouva o prac. poměru a tak již tam nepracuji. Uvažuji o ŽL, ale mám z toho hodně strach. V problematice fatkur a DPHáček se opravdu nevyznám a děsí mě představa, že mi někdo z finančáku po X letech zabouchá na okno, že jsem někde něco nepřiznal (nevědomky) nebo podobné lapálie.
Na internetu jsou sice informace jak nahlásit živnost, ale informace co dál, jak dělat faktury, jak pracovat s DPH a já nevím co ještě, jsem nenašel.
Byl by prosím někdo tak laskav a nějak mi poradil? Jistě nejsem sám, kdo má obavy z rozhodnutí stát se OSVČ.
Pisatel tohoto článku má jistě mnoho zkušeností, mohl by udělat alespoň nějaký nástin.
Děkuji moc!
Jan H.
Zkuste si najít informace na jakpodnikat.cz…
Jinak doměření DPH(platí i na daň ze zisku a následně odvody na soc. a zdrav.) lze zpětně od počátku daňové kontroly 3roky+čtvrtletí. Víc ne.
DPH od doby, kdy jste se měli stát plátci do doby kdy jste se stali(například na základě proběhnuté kontroly) podléhá 10% penále, úroky z prodlení jsou však horší. Za 3 roky + čtvrtroku + doba než obdržíte platební výměr. Může to dělat i 55procent z dlužné částky. Z obratu 1 mil. to dělá cca 250tis celkem. V případě vyššího plnení do(z) zahraničí i více.
Cetl jsem na strankach, ze pokud fakturuji platci na SK, tak fakturuji bez DPH. Ty jsi fakturoval platci nebo ne?
Fakturoval jsem plátci. Bohužel.